Beatriz, desenvolvedora de software de São Paulo, aterrizó en Medellín en septiembre de 2024 después de que su empleadora — una scale-up brasileña de logística — decidiera abrir oficina en Colombia para acceder al mercado andino. Beatriz pensó que el trámite migratorio sería similar al de otros países latinoamericanos en los que había trabajado. Lo que encontró fue más complejo: Brasil y Colombia no tienen un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI). Son dos de las economías más grandes de América Latina — y sin embargo no existe un tratado fiscal bilateral. Esto significa que Beatriz podría ser gravada sobre los mismos ingresos en ambos países sin un mecanismo formal de alivio bilateral, dependiendo de las reglas de residencia fiscal de cada uno. El SUS (Sistema Único de Saúde) y los planes de salud privados brasileños (ANS) no son aceptados como Art. 11 por Migración Colombia. Y la Embajada de Brasil en Bogotá — aunque activa y funcional — no tiene la misma red consular que la Embajada Mexicana. Esta guía cubre los aspectos específicamente brasileños: la ausencia del CDI Brasil–Colombia y sus consecuencias, el SUS/ANS no válido como Art. 11, el FGTS y el CPF para brasileños en Colombia, y los servicios consulares en Bogotá y Medellín.
doble imposición sin alivio bilateral
como Art. 11 en Colombia
para no residentes en el exterior
+57 601 218-0800
Sin CDI Brasil–Colombia: Las Consecuencias Reales
A diferencia de los ciudadanos mexicanos o argentinos que se trasladan a Colombia, los brasileños no cuentan con un Convenio para Evitar la Doble Imposición con Colombia. Brasil y Colombia son, respectivamente, la primera y cuarta economía de América Latina, pero el tratado bilateral de doble imposición no existe (a agosto de 2026 no hay un CDI en vigor, ni negociaciones avanzadas públicamente confirmadas). Esto tiene consecuencias concretas. Un profesional brasileño que sigue percibiendo ingresos de fuente brasileña — salario de empresa brasileña, alquileres en Brasil, dividendos de empresa brasileña — después de convertirse en residente fiscal colombiano (día 183+) enfrenta la posibilidad de imposición en ambos países sin mecanismo formal de acreditación bilateral. La Receita Federal (Fisco brasileño) considera residente fiscal a toda persona domiciliada en Brasil que no haya presentado la Comunicação de Saída Definitiva do País (declaración de salida definitiva), independientemente de cuánto tiempo lleven fuera. La DIAN colombiana considera residente fiscal a toda persona que permanezca más de 183 días en Colombia en cualquier período de 365 días. Si Beatriz no presenta la Comunicação de Saída ante la Receita Federal, sigue siendo residente fiscal brasileña — y la DIAN también la considera residente colombiana — sin CDI que asigne derechos de imposición exclusivos a uno de los dos países. Solución práctica: contratar un contador colombiano con experiencia en clientes latinoamericanos y un asesor fiscal brasileño para coordinar la salida fiscal de Brasil (Comunicação de Saída) y la entrada fiscal en Colombia en la secuencia correcta.
SUS, ANS Privado y FGTS: Lo Que No Funciona en Colombia
El Sistema Único de Saúde (SUS) cubre a residentes en Brasil. Los planes de salud privados (planos de saúde) regulados por la Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) — Bradesco Saúde, Amil, Notre Dame Intermédica — son válidos en Brasil, con cobertura muy limitada en el exterior (generalmente solo emergencias y solo en ciertos países, no en Colombia). Ninguno es aceptado por Migración Colombia como Art. 11. El Art. 11 colombiano debe ser emitido por aseguradora con licencia colombiana, en formato de Migración Colombia, con cobertura continua activa en Colombia — los planes ANS no cumplen estos requisitos de forma. El FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Serviço) — fondo de garantía laboral brasileño — plantea una pregunta frecuente: ¿puedo sacar mi FGTS si me mudo a Colombia? La respuesta es no automáticamente: el FGTS solo puede ser retirado en causales específicas (despido sin causa, compra de vivienda, jubilación, enfermedades graves). La residencia en el exterior per se no es causal de retiro del FGTS; si el contrato laboral brasileño continúa en modalidad remota desde Colombia, el FGTS sigue acumulándose.
CPF para Brasileños en Colombia: Mantenerlo Activo
El CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) — equivalente brasileño al NIT colombiano o RUT — debe mantenerse activo por los brasileños en el exterior. Un CPF inactivo o en situación irregular (pendente de regularização) genera problemas para trámites bancarios en Brasil, transferencias internacionales, y eventualmente para la regularización fiscal al retornar. La Receita Federal permite actualizar la dirección del CPF indicando una dirección en el exterior. Tras presentar la Comunicação de Saída Definitiva, el contribuyente no residente sigue teniendo CPF activo pero está sujeto a las reglas de tributação de não residentes de la Receita Federal — principalmente retención en la fuente (IRRF) sobre ingresos de fuente brasileña, sin declaración anual de renta brasileña obligatoria. Adicionalmente, brasileños propietarios de inmuebles en Brasil deben seguir declarando el IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) si sus ingresos de fuente brasileña superan los límites de exención — consultar con asesor fiscal brasileño.
Servicios Consulares Brasileños en Colombia
Brasil mantiene una Embajada en Bogotá y un Consulado General en Medellín. Embajada de Brasil en Colombia — Cll 93B #14-20, Bogotá. Teléfono: +57 601 218-0800. Sitio web: bogota.itamaraty.gov.br. Consulado General de Brasil en Medellín — Cra 43A #34-95, Edificio El Colombiano. Los servicios consulares incluyen: renovación de pasaporte, registro en el Cadastro de Brasileiros no Exterior (CBE) — obligatorio para quienes viven en el exterior más de 12 meses y poseen activos o renta en Brasil —, protección consular, apostillas para documentos brasileños, y certificados de vida para pensionistas del INSS en el exterior. El CBE (Cadastro de Brasileiros no Exterior) es administrado por el Banco Central do Brasil y el Itamaraty — es diferente del registro consular y tiene requisitos específicos sobre activos y rentas en el exterior.
Antes de salir de Brasil: Obtener plan Art. 11 antes de solicitud de Visa M (CoVisas — SUS y ANS privado no aceptados). Contratar asesor fiscal brasileño para planificar Comunicação de Saída Definitiva y sus consecuencias (IRRF sobre ingresos brasileños futuros). Contratar contador colombiano para planificar la transición fiscal antes del día 183. Verificar situación CPF — actualizar dirección a exterior. Verificar situación FGTS — si hay relación laboral brasileña que continúa en Colombia, el FGTS sigue activo.
Al llegar a Colombia: Obtener cédula de extranjería dentro de los 30 días de aprobación de Visa M. Registrarse en la Embajada o Consulado brasileño más cercano. Evaluar registro CBE si tiene activos o renta en Brasil. Abrir cuenta bancaria colombiana.
Después del día 183: Residencia fiscal colombiana activa — sin CDI Brasil–Colombia, coordinar con ambos asesores para evitar doble imposición sin mecanismo bilateral. Presentar declaración de renta ante la DIAN (activos y rentas mundiales). Si presentó Comunicação de Saída: IRRF brasileño sobre ingresos de fuente brasileña como no residente. Si NO presentó Comunicação: Receita Federal aún lo considera residente — obligación de presentar IRPF en Brasil adicionalmente.
Contactos clave: Embajada Brasil Bogotá: +57 601 218-0800 | bogota.itamaraty.gov.br | Receita Federal Brasil: gov.br/receitafederal | DIAN Colombia: dian.gov.co | BCB CBE: bcb.gov.br